Podatki 2024 – zmiany oraz bieżące problemy

szkolenie wyjazdowe podatki 2024

KSEF oraz PODATEK VAT 2024


1. Obowiązkowy KSEF (Krajowy System e Faktur)

  • termin wejścia w życie obowiązkowego KSEF dla podatników VAT czynnych
  • termin wejścia w życie obowiązkowego KSEF dla podatników VAT zwolnionych
  • podmioty niemające obowiązku stosowania KSEF
  • zasady wystawiania i przesyłania faktur dla różnych grup odbiorców po wprowadzeniu obligatoryjnego KSeF
  • uprawnienia w KSeF – zasady nadawania i odbierania uprawnień
  • obowiązek i wyjątki dotyczące wystawiania faktur ustrukturyzowanych – podatnicy VAT czynni
  • podatnicy zwolnienie, faktury dla konsumentów i kontrahentów zagranicznych
  • oznaczanie faktury ustrukturyzowanej stosownym kodem pozwalającym na dostęp do niej
  • obowiązki podatnika w kontekście faktury ustrukturyzowanej i obowiązkowego KSEF w razie: awarii KSEF, awarii u podatnika; czasowej niedostępności KSEF
  • zasady rozliczania faktur korygujących „in minus” w okresie obowiązkowego KSEF po stronie sprzedawcy oraz po stronie nabywcy
  • nowe obowiązki dotyczące oznaczania płatności należności wynikających z faktur
    kwestie szczegółowe
  • dokument ZAW-FA – zawiadomienie o nadaniu i odebraniu uprawnień do KSeF
  • faktury uproszczone; faktury wystawiane przez kasy fiskalne
  • faktury VAT RR
  • faktury konsumenckie (B2C) a KSeF
  • zmiany dotyczące treści faktur
  • uchylenie przepisów dotyczących not korygujących
  • sankcje związane z naruszeniem przepisów dotyczących obowiązkowego KSEF
  • skrócenie 60-dniowego terminu na zwrot nadwyżki podatku naliczonego
  • pozostałe kwestie przewidziane w ustawie nowelizującej

2. Nowe przepisy w zakresie podatku VAT, które obowiązują lub będą obowiązywać w 2024

  • zmiany w przepisach dotyczących JPK-V7M/V7K związane z wejściem w życie obowiązkowego KSEF
  • zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących – nowe rozporządzenie
  • nowe rozporządzenie MF w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług
  • zmiany w zakresie stawek VAT – preferencyjne przejściowe stawki VAT
  • zmiany dotyczące wystawiania faktur VAT-RR
  • zmiany dotyczące wyliczania proporcji i preproporcji w kontekście 2024
  • zmiany dotyczące wystawiania faktur VAT-RR
  • zmiany dotyczące wydawania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS)

3. Wprowadzenie kontroli płatności transgranicznych

  • kwartalna ewidencja płatności transgranicznych i odbiorców płatności
  • podmioty zobowiązane do prowadzenia ewidencji
  • limit progowy transakcji transgranicznych
  • system CESOP

4. Faktury zaliczkowe

  • możliwość rezygnacji podatnika z wystawiania faktur zaliczkowych
  • brak możliwości rezygnacji dla szczególnych momentów wystawiania faktur
  • dane która ma zawierać faktura wystawiona w sytuacji braku faktury zaliczkowej
  • rezygnacja z faktury zaliczkowej a JPK-V7

5. Pakiet SLIM-VAT 3

  • zmiana definicji małego podatnika
  • nowe regulacje dotyczące kursów walut stosowanych przy korektach podstawy opodatkowania
  • modyfikacja okresu rozliczeniowego właściwego dla „powrotu” do stawki 0% przy WDT
  • zmiany dotyczące ustalania i stosowania preproporcji oraz proporcji
  • modyfikacja warunków odliczania podatku naliczonego przy WNT
  • zmiany dot. faktur do paragonów
  • uelastycznienie wymiaru tzw. sankcji VAT (dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku VAT)
  • zmiany dotyczące wydawania i obowiązywania Wiążącej Informacji Stawkowej
  • pozostałe zmiany (w tym dotyczące dysponowania środkami na rachunku VAT)

6. Grupa VAT – kategoria podatnika

  • czym jest i jakie korzyści oraz zagrożenia wiążą się z Grupą VAT
  • tworzenie Grupy VAT
  • transakcje między członkami Grupy VAT
  • transakcję między Grupą VAT a podmiotami trzecimi
  • nowy obowiązek – ewidencja transakcji dokonywanych między członkami Grupy VAT
  • odpowiedzialność solidarna za zobowiązania w podatku VAT Grupy VAT
  • skutki związane z ustaniem bytu Grupy VAT

PODATEK CIT / PIT 2024

1. Podatek minimalny dla podatników CIT od 1 stycznia 2024 r.

  • zasady opodatkowania podatkiem minimalnym
  • wyliczenie progu rentowności dla celów podatku minimalnego
  • wyliczenie dochodu lub straty
  • wyłączenia podmiotowe z obowiązku opodatkowania podatkiem minimalnym ze względu na charakter podmiotu lub prowadzonej działalności
  • próg rentowności w dochodowości grupy spółek powiązanych.
  • ustalanie podstawy opodatkowania – dwie metody
  • odliczenia od podstawy opodatkowania
  • deklarowanie i zapłata podatku minimalnego
  • odliczenie podatku minimalnego od podatku dochodowego
  • podatek minimalny a podatek minimalny od budynków

2. Korzystne zasady opodatkowania fundacji rodzinnych

  • zasady opodatkowania PIT i CIT wniesienia składników majątku do fundacji rodzinnej i minimalna wysokość funduszu założycielskiego
  • opodatkowanie CIT i VAT bieżącej działalności fundacji rodzinnej (uregulowanej i nieuregulowanej)
  • opodatkowanie fundatora oraz beneficjentów (zwolnienie oraz stawki dla poszczególnych grup beneficjentów)
  • skutki podatkowe PIT i CIT rozwiązania lub likwidacji fundacji rodzinnej

3. Inne zmiany w podatku dochodowym od 1 stycznia 2024

  • skrócona amortyzacja w gminach zagrożonych bezrobociem
  • umożliwienie amortyzacji środków trwałych nabytych z dotacji
  • wprowadzenie możliwości rezygnacji ze zwolnienia podatkowego w odniesieniu do niektórych otrzymanych dotacji, subwencji i dopłat
  • zmiany w wyłączeniu poboru podatku u źródła od odsetek lub dyskonta od obligacji i listów zastawnych
  • wprowadzenie dodatkowych warunków wyłączenia poboru podatku u źródła od odsetek lub dyskonta przez płatnika

4. Zmiany w zakresie innych podatków

  • zwolnienie z podatku PCC przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym
  • dodatkowy PCC dla nabywców 6 i więcej mieszkań
  • opłata od opakowań plastikowych od 1 stycznia 2024 r.