Podatek VAT – aktualności, praktyka, pułapki i zagrożenia oraz orzecznictwo

VAT 2024 – aktualności, praktyka i orzecznictwo


1. Obowiązkowy KSEF – najważniejsze informacje (stan na maj 2024 r.), w tym:

  • komunikat MF wyznaczający nowe terminy wejścia w życie obowiązkowego KSEF
  • omówienie pierwszej nowelizacji dot. przesunięcia w czasie obowiązkowego KSEF (ustawa nowelizująca z dnia 9 maja 2024 r.)
  • kierunki planowanej, drugiej ustawy nowelizującej dot. przesunięcia w czasie obowiązkowego KSEF

2. Nowe akty prawne w zakresie podatku VAT w 2024 r.

  • nowe rozporządzenie MF dotyczące zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej
  • nowe rozporządzenie MF w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług
  • nowe obowiązki dostawców usług płatniczych na gruncie podatku VAT

3. Rozliczanie faktur korygujących „in plus” oraz „in minus” w świetle obecnego orzecznictwa sądów i organów podatkowych

  • faktury korygujące dotyczące obrotu krajowego
  • faktury korygujące dotyczące obrotu międzynarodowego
  • kursy walut stosowane przy fakturach korygujących

4. Przegląd regulacji z zakresu podatku VAT w kontekście trendów w kontrolach organów administracji skarbowej oraz bieżącej problematyki – m.in.:

  • należyta staranność w podatku VAT
  • odliczania podatku VAT w kontekście wyłączeń przewidzianych w art. 88 UVAT
  • odliczania podatku VAT od alkoholu i imprez firmowych
  • kwestie związane z samochodami i podatkiem VAT
  • nieodpłatne przekazania i nieodpłatne świadczenie usług
  • ujmowania najmu prywatnego dla celów podatku VAT u podatnika VAT
  • badania techniczne pojazdów samochodowych a odliczanie 100% podatku VAT
  • jak bronić się przed dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w podatku VAT (tzw. sankcja vatowska)
  • pozostałe kwestie

Transakcje międzynarodowe na gruncie VAT

–  praktyka stosowania przepisów, pułapki i zagrożenia


1. Miejsca świadczenia usług na gruncie podatku VAT

  • zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcami (podatnikami) – w tym:
    • pojęcie „siedziby działalności gospodarczej”
    • pojęcie „stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej”
  • zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcą a konsumentami (itp.)
  • wybrane szczególne zasady dotyczące ustalania miejsca świadczenia usługi dla wybranych kategorii usług – m.in.:
    • miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami
    • miejsce świadczenia usług transportu

2. Rozliczanie importu usługi przez polskiego podatnika

  • podmiot obowiązany do rozliczenia importu usługi w VAT
  • obowiązek podatkowy
  • podstawa opodatkowania
  • stawka lub zwolnienie od podatku VAT
  • rozliczenie podatku naliczonego
  • dokumentowanie
  • prezentacja importu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)

3. Rozliczanie eksportu usługi przez polskiego podatnika

  • obowiązek podatkowy
  • „podstawa opodatkowania”
  • wystawienie faktury
  • czy eksportowana usługa podlega zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej?
  • eksport usług a podatek naliczony
  • prezentacja eksportu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)
  • prezentacja eksportu usług w informacji podsumowującej VAT-UE

4. Import/eksport usług – ryzyka i zagrożenia

5. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 

  • przesłanki uznania transakcji za WDT
  • dwa „rodzaje” WDT
  • obowiązek podatkowy w WDT
  • przesłanki i zasady stosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT
  • dokumentacja uprawniająca do zastosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT, w tym alternatywa postępowania oparta: na ustawie o VAT lub rozporządzeniu unijnym
  • zagrożenia przy WDT oraz „należyta staranność”

6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 

  • przesłanki uznania transakcji za WNT
  • dwa „rodzaje” WNT
  • obowiązek podatkowy w WNT
  • podstawa opodatkowania i wysokość opodatkowania WNT
  • podatek naliczony związany z WNT
  • rozliczanie WNT (JPK, VAT-8, informacja podsumowująca VAT-UE)

 7. Transakcje łańcuchowe (szeregowe) – istota i zagrożenia

  • istota transakcji łańcuchowej
  • dostawa ruchoma” vs „dostawa nieruchoma”
  • zasady przyporządkowania transportu w ramach transakcji łańcuchowej w kontekście transakcji wewnątrzwspólnotowych z uwzględnieniem orzecznictwa

8. Eksport towarów

  • definicja i istota eksportu towarów
  • eksport pośredni a eksport bezpośredni
  • moment powstania obowiązku podatkowego przy eksporcie towarów
  • obowiązek podatkowy a przedpłata
  • zasady ustalania podstawy opodatkowania w eksporcie towarów (w tym m.in. koszty dodatkowe jak np. koszty transportu, załadunku, opakowania itd.)
  • stosowanie 0% stawki podatku VAT względem eksportu towarów, w szczególności
  • dokumenty stanowiące podstawę dla zastosowania 0% i termin na ich zgromadzenie
  • dokument celny w formie elektronicznej a kwestia potwierdzania/weryfikacja jego autentyczności; przechowywania/archiwizacji
  • zasada postępowania w przypadku braku dokumentu stanowiącego podstawę dla zastosowania 0% stawki VAT oraz w razie jego otrzymania z opóźnieniem
  • kwestia stosowania 0% stawki VAT na podstawie dokumentów importowych (otrzymanych od nabywcy)
  • przedpłata na poczet eksportu towarów a stosowanie 0% stawki VAT (w tym wymóg wywozu w ciągu 6 miesięcy)
  • unieważnienie dokumentu celnego przez organ celno-skarbowy a możliwość obrony stawki 0% przy eksporcie towarów
  • dokumentowanie eksportu towarów
  • zagrożenia związane z eksportem towarów