VAT 2024 – aktualności, praktyka i orzecznictwo
1. Obowiązkowy KSEF – najważniejsze informacje (stan na maj 2024 r.), w tym:
- komunikat MF wyznaczający nowe terminy wejścia w życie obowiązkowego KSEF
- omówienie pierwszej nowelizacji dot. przesunięcia w czasie obowiązkowego KSEF (ustawa nowelizująca z dnia 9 maja 2024 r.)
- kierunki planowanej, drugiej ustawy nowelizującej dot. przesunięcia w czasie obowiązkowego KSEF
2. Nowe akty prawne w zakresie podatku VAT w 2024 r.
- nowe rozporządzenie MF dotyczące zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej
- nowe rozporządzenie MF w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług
- nowe obowiązki dostawców usług płatniczych na gruncie podatku VAT
3. Rozliczanie faktur korygujących „in plus” oraz „in minus” w świetle obecnego orzecznictwa sądów i organów podatkowych
- faktury korygujące dotyczące obrotu krajowego
- faktury korygujące dotyczące obrotu międzynarodowego
- kursy walut stosowane przy fakturach korygujących
4. Przegląd regulacji z zakresu podatku VAT w kontekście trendów w kontrolach organów administracji skarbowej oraz bieżącej problematyki – m.in.:
- należyta staranność w podatku VAT
- odliczania podatku VAT w kontekście wyłączeń przewidzianych w art. 88 UVAT
- odliczania podatku VAT od alkoholu i imprez firmowych
- kwestie związane z samochodami i podatkiem VAT
- nieodpłatne przekazania i nieodpłatne świadczenie usług
- ujmowania najmu prywatnego dla celów podatku VAT u podatnika VAT
- badania techniczne pojazdów samochodowych a odliczanie 100% podatku VAT
- jak bronić się przed dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w podatku VAT (tzw. sankcja vatowska)
- pozostałe kwestie
Transakcje międzynarodowe na gruncie VAT
– praktyka stosowania przepisów, pułapki i zagrożenia
1. Miejsca świadczenia usług na gruncie podatku VAT
- zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcami (podatnikami) – w tym:
- pojęcie „siedziby działalności gospodarczej”
- pojęcie „stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej”
- zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcą a konsumentami (itp.)
- wybrane szczególne zasady dotyczące ustalania miejsca świadczenia usługi dla wybranych kategorii usług – m.in.:
- miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami
- miejsce świadczenia usług transportu
2. Rozliczanie importu usługi przez polskiego podatnika
- podmiot obowiązany do rozliczenia importu usługi w VAT
- obowiązek podatkowy
- podstawa opodatkowania
- stawka lub zwolnienie od podatku VAT
- rozliczenie podatku naliczonego
- dokumentowanie
- prezentacja importu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)
3. Rozliczanie eksportu usługi przez polskiego podatnika
- obowiązek podatkowy
- „podstawa opodatkowania”
- wystawienie faktury
- czy eksportowana usługa podlega zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej?
- eksport usług a podatek naliczony
- prezentacja eksportu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)
- prezentacja eksportu usług w informacji podsumowującej VAT-UE
4. Import/eksport usług – ryzyka i zagrożenia
5. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- przesłanki uznania transakcji za WDT
- dwa „rodzaje” WDT
- obowiązek podatkowy w WDT
- przesłanki i zasady stosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT
- dokumentacja uprawniająca do zastosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT, w tym alternatywa postępowania oparta: na ustawie o VAT lub rozporządzeniu unijnym
- zagrożenia przy WDT oraz „należyta staranność”
6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
- przesłanki uznania transakcji za WNT
- dwa „rodzaje” WNT
- obowiązek podatkowy w WNT
- podstawa opodatkowania i wysokość opodatkowania WNT
- podatek naliczony związany z WNT
- rozliczanie WNT (JPK, VAT-8, informacja podsumowująca VAT-UE)
7. Transakcje łańcuchowe (szeregowe) – istota i zagrożenia
- istota transakcji łańcuchowej
- dostawa ruchoma” vs „dostawa nieruchoma”
- zasady przyporządkowania transportu w ramach transakcji łańcuchowej w kontekście transakcji wewnątrzwspólnotowych z uwzględnieniem orzecznictwa
8. Eksport towarów
- definicja i istota eksportu towarów
- eksport pośredni a eksport bezpośredni
- moment powstania obowiązku podatkowego przy eksporcie towarów
- obowiązek podatkowy a przedpłata
- zasady ustalania podstawy opodatkowania w eksporcie towarów (w tym m.in. koszty dodatkowe jak np. koszty transportu, załadunku, opakowania itd.)
- stosowanie 0% stawki podatku VAT względem eksportu towarów, w szczególności
- dokumenty stanowiące podstawę dla zastosowania 0% i termin na ich zgromadzenie
- dokument celny w formie elektronicznej a kwestia potwierdzania/weryfikacja jego autentyczności; przechowywania/archiwizacji
- zasada postępowania w przypadku braku dokumentu stanowiącego podstawę dla zastosowania 0% stawki VAT oraz w razie jego otrzymania z opóźnieniem
- kwestia stosowania 0% stawki VAT na podstawie dokumentów importowych (otrzymanych od nabywcy)
- przedpłata na poczet eksportu towarów a stosowanie 0% stawki VAT (w tym wymóg wywozu w ciągu 6 miesięcy)
- unieważnienie dokumentu celnego przez organ celno-skarbowy a możliwość obrony stawki 0% przy eksporcie towarów
- dokumentowanie eksportu towarów
- zagrożenia związane z eksportem towarów
PROGRAMY SZKOLEŃ
szkolenia wyjazdowe od 13 lat