Zamknięcie Roku 2023

CZEŚĆ PODATKOWA

I. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

1. Ogólne obowiązki związane z zamknięciem roku, sprawozdawczość podatkowa

Podatnicy CIT obowiązani do złożenia rocznego rozliczenia podatku
Podmioty zwolnione podmiotowo – zwolnienie a obowiązek złożenia zeznania
Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy oraz umowy międzynarodowe
Rok podatkowy i termin złożenia zeznania
Przychody wyłączone z opodatkowania – niepodlegające ustawie
Przychody nieuwzględniane w rozliczeniu rocznym ze względu na wyłączenie przedmiotowe
Formularze zeznań rocznych i inne dokumentacje; ewidencje rachunkowe jako podstawa do sporządzenia zeznania
Przekazanie sprawozdania finansowego, opinii i raportu podmiotu badającego oraz innych dokumentów
Obowiązki płatników po zakończeniu roku podatkowego
Dochody z zysków kapitałowych oraz dochody osiągnięte z innych źródeł przychodów
Limity wydatków niematerialnych i kosztów finansowania dłużnego
Inne zmiany w podatku CIT od 1 stycznia 2023 r. mające wpływ na zamknięcie roku podatkowego

2. Przychody, w tym przychody na przełomie lat podatkowych, przykłady rozliczania mediów, usług budowlanych, refaktur

Moment powstania przychodów (przychody z działalności gospodarczej, wydanie rzeczy, wykonanie usługi, wystawienie faktury, zapłata, okresy rozliczeniowe) z uwzględnieniem zasad rozliczania korekt faktur sprzedaży
Katalog przychodów i wyłączenia
Przychody wyrażone w walucie obcej, kurs przeliczeniowy przy dostawie towarów, wykonaniu usługi, wystawieniu faktury
Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne , kiedy wykazać przychód? Na przykładach świadczeń otrzymywanych od kontrahentów, wspólników
Umorzone zobowiązania i przedawnione należności, kiedy wykazać koszt podatkowy a kiedy przychód podatkowy z uwzględnieniem dokonywanych odpisów aktualizujących

3. Koszty uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu, w tym koszty na przełomie lat podatkowych
Definicja kosztów uzyskania przychodu i zasady dokumentowania kosztów z uwzględnieniem zmian
Koszty bezpośrednie i pośrednie na przykładach
Koszty wytworzenia – ujęcie podatkowe, kiedy zwiększamy wartość początkową środka trwałego w aspekcie dokonywanych odpisów amortyzacyjnych podatkowo
Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
Samochody w firmie – nowe zasady rozliczania kosztów
Koszty uzyskania przychodów w orzecznictwie sądów oraz interpretacjach podatkowych
Amortyzacja podatkowa i rozliczanie dotacji, leasing operacyjny i finansowy jako koszt podatkowy
Różnice kursowe
- dodatnie i ujemne różnice kursowe w rozliczeniach podatkowych
Odliczenia od dochodu i podatku
- straty z lat ubiegłych, nowe zasady rozliczania i przedawnienia
- darowizny, jak dokumentować?
- podatek zapłacony za granicą, przykłady rozliczenia z polskim organem podatkowym, obowiązki w zakresie rozliczenia
- zagranicznych spółek kontrolowanych

4. Zryczałtowany podatek dochodowy tzw. podatek u źródła, kiedy podatnik występuje w roli płatnika?

5. Obliczenie podatku – stawka podatku i odliczenia od dochodu

6. Spółki komandytowe podatnikami podatku CIT

7. Zwolnienia z podatku od wypłat z zysku spółki komandytowej dla komplementariuszy i komandytariuszy

II. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

1. Powstanie obowiązku podatkowego w przypadku transakcji realizowanych na przełomie roku podatkowego

2. Prawidłowe dokumentowanie transakcji opodatkowanych podatkiem VAT

Faktura VAT
Faktura VAT korygująca
Nota korygująca
Kasa rejestrująca – paragony

3. Odliczanie podatku naliczonego

Zasady ogólne
Zasady szczególne
Kiedy nie możemy odliczyć podatku VAT
Odliczanie podatku VAT od samochodów

4. Roczna korekta podatku naliczonego

Podmioty zobligowane do rozliczania VAT za pomocą proporcji
Ustalenie proporcji, ustalenie prewspółczynnika
Korekta majątku trwałego na przykładzie samochodu i budynku
Skutki korekty rocznej dla podatku dochodowego

5. Pakiet Slim VAT-3

6. Zmiany w podatku od towarów i usług wprowadzone przez Polski Ład

7. Najnowsze orzecznictwo oraz wybrane interpretacje

CZEŚĆ RACHUNKOWA

1. Wprowadzenie, wybrane zmiany w ustawie o rachunkowości oraz KSR 15

Zakres i szczegółowość sprawozdania finansowego (wzory rsf, możliwość wyboru, kryteria wyboru)
Progi dla jednostek małych, uproszczenia w rachunkowości i sprawozdawczości dla jednostek małych i mikro – charakterystyka
Zmiany w ustawie o rachunkowości od 2022 w tym podpisywanie sprawozdań finansowych, format sprawozdań finansowych, sprawozdanie z działalności w roku obrotowym, pozostałe zmiany w UoR spójność z zasadami polityki rachunkowości
Jednostki podlegające obowiązkowi corocznego badania , zmiany w ustawie o rachunkowości w związku ze zmiana ustawy o biegłych rewidentach
Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności (badanie obowiązkowe, wybór biegłego rewidenta, korzyści z badania, koszty badania, ważność badania, zawarcie umowy)
Sprawozdanie finansowe jednostek dużych – załącznik nr 1 do ustawy o rachunkowości
E-sprawozdanie – wymogi, podpisywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
Podsumowanie ostatnich zmian w ustawie o rachunkowości
Uwzględnienie w zamknięciu roku zagadnienia kontynuacji działania – KSR 14
Krajowego Standardu Rachunkowości Nr 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów – charakterystyka

2. Ogólne zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

Warunki użyteczności sprawozdania finansowego (przydatność, wiarygodność porównywalność, polityka rachunkowości)
Wycena bilansowa- zachowanie ostrożnej wyceny w tym odpisy aktualizujące KSR 4, rezerwy – KSR 6
Dane porównawcze i porównywalność (czemu służą dane porównawcze, brak danych porównawczych, zmiana formy prawnej, różna długość porównywanych okresów, różna szczegółowość porównywanych danych, zmiana polityki rachunkowości, porównywalność a uproszczenia, skutki korekty błędów)
Regulacje ustawy o rachunkowości, rozporządzeń oraz KSR
Rola stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości
Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki
Zakres sprawozdania z działalności w roku obrotowym
Wybrane stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości
Wybrane zagadnienia inwentaryzacji

3. Zagadnienia szczegółowe – charakterystyka

Pozycje bilansu – ujmowanie, wycena i prezentacja aktywów i pasywów
Przychody i koszty – ujmowanie w księgach i prezentacja w rachunku zysków i strat
Informacja dodatkowa – zakres i prezentacja
Rachunek przepływów pieniężnych
Zestawienie zmian w kapitale
Kluczowe zasady (polityka) rachunkowości – metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego

4. Rekomendacje dla sprawozdań finansowych i sprawozdań z działalności sporządzanych w warunkach rosyjskiej agresji na Ukrainę. wytyczne PANA

Założenie kontynuacji działalności z uwzględnieniem zdarzeń po dniu bilansowym
Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym pomocy dla Ukrainy w formie otrzymanych darowizn
Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym kosztów wsparcia dla Ukrainy
Ostrożna wycena aktywów i zobowiązań w celu uwzględnienia skutków gospodarczych rosyjskiej agresji na Ukrainę, w tym aktualizacja szacunków i wycena w wartościach godziwych – ujmowanie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
Sprawozdanie z działalności w roku obrotowym