Narzędzia controllingu w praktyce

1. Zadania i cele controllingu – wprowadzenie

2. Wdrażanie systemu informacji zarządczej i controllingu w przedsiębiorstwie

• Rachunkowość zarządcza i controlling – funkcje, cele, korzyści i bariery wdrażania
• Strategiczne a operacyjne zadania w obszarze generowania informacji zarządczej
• System finansowej informacji zarządczej w przedsiębiorstwie
• Przykłady controllingowych raportów od poziomu naczelnego kierownictwa do operacyjnego
• Organizacja funkcji controllingowych w przedsiębiorstwie (decentralizacji zarządzania, pozycja controllingu w strukturze organizacyjnej, zakres zadań i kompetencji, procedury wdrażania)
• Zarządcze układy prezentowania wyników

3. Zasady wyodrębnianie ośrodków odpowiedzialności i pomiaru ich efektywności

4. Budżetowanie jako narzędzie wpierające zarządzanie efektywnością

• Budżetowanie jako metoda zarządzania (fazy tworzenia budżetu, realizacji i kontroli, etapy opracowywania budżetu, budżet a plan finansowy)
• Przykłady dokumentów budżetowych i planów finansowych
• Zasady i rodzaje budżetowania (cykl budżetowania, budżetowanie odgórne i oddolne, przyrostowe, od zera, budżety sporządzane centralnie a budżetowanie ośrodków odpowiedzialności
• Problemy i nieefektywność tradycyjnych systemów budżetowania (przyczyny kryzysu budżetowania, wady i zagrożenia budżetowania)
• Rola i miejsce Komisji Budżetowej w controllingu
• Narzędzia budżetowania – analiza najlepszych praktyk

5. Tradycyjne i nowoczesne narzędzia zarządzania kosztami

• Kalkulacje kosztu jednostkowego (marża brutto, nośniki kosztów i klucze rozliczeniowe, kalkulacja podziałowa prosta i ze współczynnikami, kalkulacje doliczeniowa, fazowa i odjemna)
• Zarządzanie kosztami rentownością klientów, kontraktów, zleceń produkcyjnych i innych centrów zysku – analizy faktycznych przypadków
• Jak wyznaczyć faktyczny koszt klienta, produktu, zlecenia
• Narzędzia raportowania i analiz rentowności produktów, kontraktów, klientów, projektów
• Korzyści z wprowadzania wewnętrznych centrów zysków do zarządzania kosztami
• Definiowanie zasad rozliczeń kosztów, rozliczenia wewnętrzne pomiędzy jednostkami przedsiębiorstwa
• Jak zarządzać rentownością dużej liczby obiektów – zasady prowadzenia analiz kwartylowych, krzywa wieloryba, banana chart – narzędzia graficzne przy analizie rentowności

6. Podejście procesowe w zarządzaniu kosztami

7. Raportowanie i zarządzanie kosztami niewykorzystanych mocy produkcyjnych

• Zasady definiowania dostępności zasobów
• Zarządzanie kosztami niewykorzystanych mocy produkcyjnych – przykłady
• Zarządzanie kosztami pośrednimi produkcji m in.: koszty jakości, koszty utrzymania ruchu, koszty nadzoru produkcyjnego
• Zarządzanie kosztami obszarów wsparcia i administracji koszty IT, koszty obsługi księgowej, koszty dystrybucji i sprzedaży

8. Controlling wartości

• Miary i zasady raportowania wykorzystania kapitału – przegląd najlepszych praktyk
• Dlaczego wynik finansowy i koszty to nie wszystko – jak monitorować kapitał zaangażowany i kapitał zastosowany w firmie
• Czy kapitał kosztuje czyli jak wyznaczyć koszt pieniądza
• Praktyczne inicjatywy zarządzania kapitałem, m in.: zarządzanie zapotrzebowaniem na środki trwałe, kształtowanie umów sprzedaży, miękka windykacji, zarządzanie relacjami z dostawcami, techniki angażowania kapitału kontrahentów, zarządzanie zapasami nierotującymi, zarządzanie reklamacjami i inne przykłady
• Uwzględnianie kosztu kapitału przy ocenie rentowności klientów, kontraktów, produktów
• Systemy motywacyjne ukierunkowane na wartość