zamknięcie roku 2022 szkolenie

CZEŚĆ PODATKOWA

I. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

1. Ogólne obowiązki związane z zamknięciem roku, sprawozdawczość podatkowa

  • Podatnicy CIT obowiązani do złożenia rocznego rozliczenia podatku
  • Podmioty zwolnione podmiotowo – zwolnienie a obowiązek złożenia zeznania
  • Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy oraz umowy międzynarodowe
  • Rok podatkowy i termin złożenia zeznania
  • Przychody wyłączone z opodatkowania – niepodlegające ustawie
  • Przychody nieuwzględniane w rozliczeniu rocznym ze względu na wyłączenie przedmiotowe
  • Formularze zeznań rocznych i inne dokumentacje; ewidencje rachunkowe jako podstawa do sporządzenia zeznania
  • Przekazanie sprawozdania finansowego, opinii i raportu podmiotu badającego oraz innych dokumentów
  • Obowiązki płatników po zakończeniu roku podatkowego
  • Dochody z zysków kapitałowych oraz dochody osiągnięte z innych źródeł przychodów
  • Limity wydatków niematerialnych i kosztów finansowania dłużnego w 2021
  • Inne zmiany w podatku CIT od 1 stycznia 2021 r. mające wpływ na zamknięcie roku podatkowego

2. Przychody, w tym przychody na przełomie lat podatkowych, przykłady rozliczania mediów, usług budowlanych, refaktur

  • Moment powstania przychodów (przychody z działalności gospodarczej, wydanie rzeczy, wykonanie usługi, wystawienie faktury, zapłata) z uwzględnieniem zasad rozliczania korekt faktur sprzedaży
  • Katalog przychodów i wyłączenia
  • Przychody wyrażone w walucie obcej, kurs przeliczeniowy przy dostawie towarów, wykonaniu usługi, wystawieniu faktury
  • Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne , kiedy wykazać przychód? Na przykładach świadczeń otrzymywanych od kontrahentów, wspólników
  • Umorzone zobowiązania i przedawnione należności, kiedy wykazać koszt podatkowy a kiedy przychód podatkowy z uwzględnieniem dokonywanych odpisów aktualizujących

3. Koszty uzyskania przychodu

  • Koszty uzyskania przychodu, w tym koszty na przełomie lat podatkowych
  • Definicja kosztów uzyskania przychodu i zasady dokumentowania kosztów z uwzględnieniem zmian
  • Koszty bezpośrednie i pośrednie na przykładach
  • Koszty wytworzenia – ujęcie podatkowe, kiedy zwiększamy wartość początkową środka trwałego w aspekcie dokonywanych odpisów amortyzacyjnych podatkowo
  • Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
  • Samochody w firmie – nowe zasady rozliczania kosztów
  • Koszty uzyskania przychodów w orzecznictwie sądów oraz interpretacjach podatkowych
  • Amortyzacja podatkowa i rozliczanie dotacji, leasing operacyjny i finansowy jako koszt podatkowy
  • Różnice kursowe
    • dodatnie i ujemne różnice kursowe w rozliczeniach podatkowych
  • Odliczenia od dochodu i podatku
    • straty z lat ubiegłych, nowe zasady rozliczania i przedawnienia
    • darowizny, jak dokumentować?
    • podatek zapłacony za granicą, przykłady rozliczenia z polskim organem podatkowym, obowiązki w zakresie rozliczenia
    • zagranicznych spółek kontrolowanych

4. Zryczałtowany podatek dochodowy tzw. podatek u źródła, kiedy podatnik występuje w roli płatnika?

5. Obliczenie podatku – stawka podatku i odliczenia od dochodu

6. Spółki komandytowe podatnikami podatku CIT

7. Zwolnienia z podatku od wypłat z zysku spółki komandytowej dla komplementariuszy i komandytariuszy

II. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

1. Powstanie obowiązku podatkowego w przypadku transakcji realizowanych na przełomie roku podatkowego

2. Prawidłowe dokumentowanie transakcji opodatkowanych podatkiem VAT

  • Faktura VAT
  • Faktura VAT korygująca
  • Nota korygująca
  • Kasa rejestrująca – paragony

3. Odliczanie podatku naliczonego

  • Zasady ogólne
  • Zasady szczególne
  • Kiedy nie możemy odliczyć podatku VAT
  • Odliczanie podatku VAT od samochodów

4. Roczna korekta podatku naliczonego

  • Podmioty zobligowane do rozliczania VAT za pomocą proporcji
  • Ustalenie proporcji, ustalenie prewspółczynnika
  • Korekta majątku trwałego na przykładzie samochodu i budynku
  • Skutki korekty rocznej dla podatku dochodowego

5. Pakiet Slim VAT -3 od 1 października 2022 r.

6. Zmiany w podatku od towarów i usług wprowadzone przez Polski Ład

7. Najnowsze orzecznictwo oraz wybrane interpretacje


CZEŚĆ RACHUNKOWA

1. Wprowadzenie, wybrane zmiany w ustawie o rachunkowości

  • Zakres i szczegółowość sprawozdania finansowego (wzory rsf, możliwość wyboru, kryteria wyboru)
  • Nowe progi dla jednostek małych, uproszczenia w rachunkowości i sprawozdawczości dla jednostek małych i mikro
  • Zmiany w ustawie o rachunkowości, w tym przechowywanie sprawozdań, elektronizacja sprawozdań finansowych – problemy, spójność z zasadami polityki rachunkowości
  • Jednostki podlegające obowiązkowi corocznego badania, zmiany w ustawie o rachunkowości w związku ze zmiana ustawy o biegłych rewidentach
  • Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności (badanie obowiązkowe, wybór biegłego rewidenta, korzyści z badania, koszty badania, ważność badania, zawarcie umowy)
  • Sprawozdanie finansowe jednostek dużych – załącznik nr 1 do ustawy o rachunkowości
  • E-sprawozdanie – wymogi, podpisywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
  • Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
  • Uwzględnienie w zamknięciu roku zagadnienia kontynuacji działania – KSR 14
  • Zmiany w ustawie o rachunkowości i aktach wykonawczych na rok 2022 – podsumowanie

2. Ogólne zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

  • Warunki użyteczności sprawozdania finansowego (przydatność, wiarygodność porównywalność, polityka rachunkowości)
  • Wycena bilansowa – zachowanie ostrożnej wyceny w tym odpisy aktualizujące KSR 4, rezerwy – KSR 6
  • Dane porównawcze i porównywalność (czemu służą dane porównawcze, brak danych porównawczych, zmiana formy prawnej, różna długość porównywanych okresów, różna szczegółowość porównywanych danych, zmiana polityki rachunkowości, porównywalność a uproszczenia, skutki korekty błędów)
  • Regulacje ustawy o rachunkowości, rozporządzeń oraz KSR
  • Rola stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości
  • Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki
  • Zakres sprawozdania z działalności w roku obrotowym
  • Wybrane stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości
  •  Wybrane zagadnienia inwentaryzacji

3. Zagadnienia szczegółowe- charakterystyka

  • Pozycje bilansu – ujmowanie, wycena i prezentacja aktywów i pasywów
  • Przychody i koszty – ujmowanie w księgach i prezentacja w rachunku zysków i strat
  • Informacja dodatkowa – zakres i prezentacja
  • Rachunek przepływów pieniężnych
  • Zestawienie zmian w kapitale
  • Kluczowe zasady (polityka) rachunkowości – metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego

4. Wojna na Ukrainie, COVID-19 a sprawozdanie finansowe za rok 2022, wytyczne PANA, ESMA oraz stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości

  • Założenie kontynuacji działalności w czasie COVID-19 z uwzględnieniem zdarzeń po dniu bilansowym, ocena zagrożenia, ujawnienia
  • Inwentaryzacja w czasie COVID-19
  • Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym wsparcia uzyskanego w ramach tzw. Tarczy Antykryzysowej oraz w ramach innych form pomocy
  • Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dodatkowych kosztów działalności operacyjnej spowodowanych COVID-19
  • Ostrożna wycena aktywów i zobowiązań w celu uwzględnienia skutków gospodarczych COVID-19, w tym aktualizacja szacunków i wycena w wartościach godziwych – ujmowanie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
  • Wycena produktów przy niewykorzystanych na skutek COVID-19 zdolnościach produkcyjnych
  • Sprawozdanie z działalności – informacje w związku z COVID-19 ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia kontynuacji działania
  • Stanowisko Komitetu Standardów dotyczące sprawozdania finansowego w obie wojny na Ukrainie

CZEŚĆ PODATKOWA

I. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

1. Ogólne obowiązki związane z zamknięciem roku, sprawozdawczość podatkowa

  • Podatnicy CIT obowiązani do złożenia rocznego rozliczenia podatku
  • Podmioty zwolnione podmiotowo – zwolnienie a obowiązek złożenia zeznania
  • Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy oraz umowy międzynarodowe
  • Rok podatkowy i termin złożenia zeznania
  • Przychody wyłączone z opodatkowania – niepodlegające ustawie
  • Przychody nieuwzględniane w rozliczeniu rocznym ze względu na wyłączenie przedmiotowe
  • Formularze zeznań rocznych i inne dokumentacje; ewidencje rachunkowe jako podstawa do sporządzenia zeznania
  • Przekazanie sprawozdania finansowego, opinii i raportu podmiotu badającego oraz innych dokumentów
  • Obowiązki płatników po zakończeniu roku podatkowego
  • Dochody z zysków kapitałowych oraz dochody osiągnięte z innych źródeł przychodów
  • Limity wydatków niematerialnych i kosztów finansowania dłużnego w 2021
  • Inne zmiany w podatku CIT od 1 stycznia 2021 r. mające wpływ na zamknięcie roku podatkowego

2. Przychody, w tym przychody na przełomie lat podatkowych, przykłady rozliczania mediów, usług budowlanych, refaktur

  • Moment powstania przychodów (przychody z działalności gospodarczej, wydanie rzeczy, wykonanie usługi, wystawienie faktury, zapłata) z uwzględnieniem zasad rozliczania korekt faktur sprzedaży
  • Katalog przychodów i wyłączenia
  • Przychody wyrażone w walucie obcej, kurs przeliczeniowy przy dostawie towarów, wykonaniu usługi, wystawieniu faktury
  • Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne , kiedy wykazać przychód? Na przykładach świadczeń otrzymywanych od kontrahentów, wspólników
  • Umorzone zobowiązania i przedawnione należności, kiedy wykazać koszt podatkowy a kiedy przychód podatkowy z uwzględnieniem dokonywanych odpisów aktualizujących

3. Koszty uzyskania przychodu

  • Koszty uzyskania przychodu, w tym koszty na przełomie lat podatkowych
  • Definicja kosztów uzyskania przychodu i zasady dokumentowania kosztów z uwzględnieniem zmian
  • Koszty bezpośrednie i pośrednie na przykładach
  • Koszty wytworzenia – ujęcie podatkowe, kiedy zwiększamy wartość początkową środka trwałego w aspekcie dokonywanych odpisów amortyzacyjnych podatkowo
  • Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
  • Samochody w firmie – nowe zasady rozliczania kosztów
  • Koszty uzyskania przychodów w orzecznictwie sądów oraz interpretacjach podatkowych
  • Amortyzacja podatkowa i rozliczanie dotacji, leasing operacyjny i finansowy jako koszt podatkowy
  • Różnice kursowe
    • dodatnie i ujemne różnice kursowe w rozliczeniach podatkowych
  • Odliczenia od dochodu i podatku
    • straty z lat ubiegłych, nowe zasady rozliczania i przedawnienia
    • darowizny, jak dokumentować?
    • podatek zapłacony za granicą, przykłady rozliczenia z polskim organem podatkowym, obowiązki w zakresie rozliczenia
    • zagranicznych spółek kontrolowanych

4. Zryczałtowany podatek dochodowy tzw. podatek u źródła, kiedy podatnik występuje w roli płatnika?

5. Obliczenie podatku – stawka podatku i odliczenia od dochodu

6. Spółki komandytowe podatnikami podatku CIT

7. Zwolnienia z podatku od wypłat z zysku spółki komandytowej dla komplementariuszy i komandytariuszy

II. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

1. Powstanie obowiązku podatkowego w przypadku transakcji realizowanych na przełomie roku podatkowego

2. Prawidłowe dokumentowanie transakcji opodatkowanych podatkiem VAT

  • Faktura VAT
  • Faktura VAT korygująca
  • Nota korygująca
  • Kasa rejestrująca – paragony

3. Odliczanie podatku naliczonego

  • Zasady ogólne
  • Zasady szczególne
  • Kiedy nie możemy odliczyć podatku VAT
  • Odliczanie podatku VAT od samochodów

4. Roczna korekta podatku naliczonego

  • Podmioty zobligowane do rozliczania VAT za pomocą proporcji
  • Ustalenie proporcji, ustalenie prewspółczynnika
  • Korekta majątku trwałego na przykładzie samochodu i budynku
  • Skutki korekty rocznej dla podatku dochodowego

5. Pakiet Slim VAT -3 od 1 października 2022 r.

6. Zmiany w podatku od towarów i usług wprowadzone przez Polski Ład

7. Najnowsze orzecznictwo oraz wybrane interpretacje


CZEŚĆ RACHUNKOWA

1. Wprowadzenie, wybrane zmiany w ustawie o rachunkowości

  • Zakres i szczegółowość sprawozdania finansowego (wzory rsf, możliwość wyboru, kryteria wyboru)
  • Nowe progi dla jednostek małych, uproszczenia w rachunkowości i sprawozdawczości dla jednostek małych i mikro
  • Zmiany w ustawie o rachunkowości, w tym przechowywanie sprawozdań, elektronizacja sprawozdań finansowych – problemy, spójność z zasadami polityki rachunkowości
  • Jednostki podlegające obowiązkowi corocznego badania, zmiany w ustawie o rachunkowości w związku ze zmiana ustawy o biegłych rewidentach
  • Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności (badanie obowiązkowe, wybór biegłego rewidenta, korzyści z badania, koszty badania, ważność badania, zawarcie umowy)
  • Sprawozdanie finansowe jednostek dużych – załącznik nr 1 do ustawy o rachunkowości
  • E-sprawozdanie – wymogi, podpisywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
  • Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
  • Uwzględnienie w zamknięciu roku zagadnienia kontynuacji działania – KSR 14
  • Zmiany w ustawie o rachunkowości i aktach wykonawczych na rok 2022 – podsumowanie

2. Ogólne zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

  • Warunki użyteczności sprawozdania finansowego (przydatność, wiarygodność porównywalność, polityka rachunkowości)
  • Wycena bilansowa – zachowanie ostrożnej wyceny w tym odpisy aktualizujące KSR 4, rezerwy – KSR 6
  • Dane porównawcze i porównywalność (czemu służą dane porównawcze, brak danych porównawczych, zmiana formy prawnej, różna długość porównywanych okresów, różna szczegółowość porównywanych danych, zmiana polityki rachunkowości, porównywalność a uproszczenia, skutki korekty błędów)
  • Regulacje ustawy o rachunkowości, rozporządzeń oraz KSR
  • Rola stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości
  • Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki
  • Zakres sprawozdania z działalności w roku obrotowym
  • Wybrane stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości
  •  Wybrane zagadnienia inwentaryzacji

3. Zagadnienia szczegółowe- charakterystyka

  • Pozycje bilansu – ujmowanie, wycena i prezentacja aktywów i pasywów
  • Przychody i koszty – ujmowanie w księgach i prezentacja w rachunku zysków i strat
  • Informacja dodatkowa – zakres i prezentacja
  • Rachunek przepływów pieniężnych
  • Zestawienie zmian w kapitale
  • Kluczowe zasady (polityka) rachunkowości – metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego

4. Wojna na Ukrainie, COVID-19 a sprawozdanie finansowe za rok 2022, wytyczne PANA, ESMA oraz stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości

  • Założenie kontynuacji działalności w czasie COVID-19 z uwzględnieniem zdarzeń po dniu bilansowym, ocena zagrożenia, ujawnienia
  • Inwentaryzacja w czasie COVID-19
  • Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym wsparcia uzyskanego w ramach tzw. Tarczy Antykryzysowej oraz w ramach innych form pomocy
  • Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dodatkowych kosztów działalności operacyjnej spowodowanych COVID-19
  • Ostrożna wycena aktywów i zobowiązań w celu uwzględnienia skutków gospodarczych COVID-19, w tym aktualizacja szacunków i wycena w wartościach godziwych – ujmowanie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
  • Wycena produktów przy niewykorzystanych na skutek COVID-19 zdolnościach produkcyjnych
  • Sprawozdanie z działalności – informacje w związku z COVID-19 ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia kontynuacji działania
  • Stanowisko Komitetu Standardów dotyczące sprawozdania finansowego w obie wojny na Ukrainie