Podatek VAT dla zaawansowanych

Szkolenia wyjazdowe - czym wyróżnia się nasza oferta?

Podatek VAT dla zaawansowanych

Kalendarz

Zakopane

Podatek VAT dla zaawansowanych
4 dni - Hotel Grand Nosalowy Dwór****z wycieczką na Słowację
2019-09-24
Podatek VAT dla zaawansowanych
4 dni - Hotel Grand Nosalowy Dwór****z wycieczką na Słowację
2019-11-12
Podatek VAT dla zaawansowanych
4 dni - Hotel Grand Nosalowy Dwór****z wycieczką na Słowację
2019-10-15

Wisła

Podatek VAT dla zaawansowanych
4 dni - Hotel Gołębiewski**** z wycieczką do Czech (Morawski Kras)
2019-10-08
Podatek VAT dla zaawansowanych
4 dni - Hotel Gołębiewski**** z wycieczką do Czech (Morawski Kras)
2019-11-19

Ustrzyki Dolne

Podatek VAT dla zaawansowanych
4 dni - Hotel Arłamów**** z wycieczką po Bieszczadach lub do Lwowa
2019-10-15

Program szkolenia

Podatek VAT w obrocie krajowym w świetle przepisów, orzecznictwa oraz praktyki

1. Moment powstania obowiązku podatkowego

  • moment dostawy towarów (w tym m.in.: sprzedaż wysyłkowa; dostawy towarów, dla których przewidziano okresy rozliczeniowe)
  • moment wykonania usługi (w tym m.in.: wykonanie usługi a protokół zdawczoodbiorczy; usługi świadczone przez określony czas – np. licencje)
  • czynności, dla których przewidziano szczególne momentu powstania obowiązku podatkowego
  • odsprzedaż (refakturowanie) usługi (ujęcie praktyczne)
  • czynności podlegające mechanizmowi „odwrotnego obciążenia”
  • przedpłaty a obowiązek podatkowy
  • kaucje a podatek VAT
  • bony a podatek VAT
  • kary umowne/odszkodowania a podatek VAT

2. Podstawa opodatkowania – zasady ustalania, w tym:

  • skonto, bonifikaty, rabaty
  • aport do spółki prawa handlowego
  • umowy barterowe
  • nieodpłatne przekazania towarów/usług
  • sprzedaż towarów/usług po symbolicznej cenie
  • sprzedaż wysyłkowa
  • podstawa opodatkowania przy najmie/dzierżawie w kontekście refakturowania mediów (wyrok TSUE z dnia 15 kwietnia 2015 r.)
  • rozliczanie faktur korygujących „in minus” oraz „in plus” przez sprzedawcę

3. Podatek naliczony

  • przesłanki warunkujące powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego;
  • termin odliczenia podatku naliczonego (w tym zasada: „jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych”;
  • duplikat faktury a podatek naliczony;
  • rozliczanie faktur korygujących „in minus” oraz „in plus” przez nabywcę;
  • wyłączenia prawa do odliczenia podatku naliczonego w kontekście aktualnych kierunków kontroli organów podatkowych oraz organów celno-skarbowych;
  • podatek VAT a proporcja (art. 90-91 ustawy o VAT);
  • „Preproporcja” (art. 86 ust. 2a ustawy o VAT).

4. Samochody a podatek VAT

  • zakres pojazdów objętych regulacją art. 86a ustawy o VAT;
  • pojęcie „wydatków związanych z pojazdami samochodowymi”;
  • samochody wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej, w tym:
    • - samochody spełniające określone wymagania techniczne;
    • - samochody przeznaczone do wynajmu/odsprzedaży;
  • samochody wykorzystywane do celów „mieszanych”, w tym m.in.:
    • - ewidencja przebiegu pojazdu (sposób prowadzenia, wady, pomyłki, braki informacji itd.);
    • - VAT-26 a jego aktualizacja;
  • nieodpłatne bądź odpłatne udostępnienie samochodu firmowego do celów prywatnych pracownika;
  • sprzedaż samochodu firmowego a stawka podatku VAT;
  • odliczanie podatku naliczonego przy zakupie paliwa z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa, w tym wyroku TSUE z dnia z 15 maja 2019 r. (sygn. C-235/18, w sprawie Vega International) dotyczącego kart paliwowych

Podatek VAT w obrocie zagranicznym w świetle przepisów, orzecznictwa oraz praktyki

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)

  • przesłanki podmiotowe dla uznania transakcji za WDT
  • przesłanki przedmiotowe dla uznania transakcji za WDT
  • fizyczne przemieszczenie towarów jako warunek WDT w świetle orzecznictwa sądowego
  • tzw. przemieszczenie magazynowe (wewnętrzne) a WDT
  • moment powstania obowiązku podatkowego
  • podstawa opodatkowania
  • fakturowanie WDT i elementy obowiązkowe faktury
  • stosowania 0% stawki VAT względem WDT
  • przedpłaty a WDT
  • wykazywanie WDT w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT-UE
  • korekta rozliczeń WDT
  • nieodpłatne przekazania towarów (w tym: próbki, gratisy) a WDT

2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)

  • przesłanki podmiotowe dla uznania transakcji za WNT
  • przesłanki przedmiotowe dla uznania transakcji za WNT
  • miejsce dokonania WNT (kraj zakończenia transportu vs kraj numeru VAT UE)
  • tzw. przemieszczenie magazynowe (wewnętrzne) a WNT
  • moment powstania obowiązku podatkowego
  • podstawa opodatkowania
  • dokumentowanie WNT
  • stawka VAT właściwa dla WNT
  • przedpłaty a WNT
  • wykazywanie WNT w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT-UE
  • korekta rozliczeń WNT
  • nieodpłatne przekazania towarów (w tym: próbki, gratisy) a WNT

3. Transakcje łańcuchowe (szeregowe) w obrocie międzynarodowym

  • pojęcie transakcji łańcuchowych (art. 7 ust. 8 ustawy o VAT)
  •  miejsce dokonania dostawy towarów
  • „dostawa ruchoma”, „dostawa nieruchoma” a przyporządkowanie transportu do dostawy towarów
  • wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (procedura uproszczona – art. 135 i nast. ustawy o VAT)
  • ryzyka i zagrożenia związane z wykorzystywaniem transakcji „łańcuchowych” w tzw. obrocie karuzelowym VAT

4. Import i eksport towarów

  • import towarów – klasyczny sposób rozliczania
  • import towarów – rozliczanie w ramach deklaracji VAT (art. 33a ustawy o VAT)
  • moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie towarów
  • podstawa opodatkowania w imporcie towarów
  • moment odliczenia podatku naliczonego przy imporcie towarów
  • eksport towarów – istota transakcji
  • przemieszczenie towarów poza granice UE a eksport towarów
  • moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów
  • podstawa opodatkowania w eksporcie towarów
  • stawka 0% a eksport towarów (w tym przedpłaty na poczet eksportu)
  • dokumentowanie eksportu towarów i wykazywanie w deklaracji VAT

5. Usługi w obrocie międzynarodowym

  • miejsce świadczenia usług a status nabywcy (podatnik vs konsument)
  • pojęcie „siedziby działalności gospodarczej”
  • pojęcie „stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej”
  • zasady ustalania miejsca świadczenia usług – zasady ogólne
  • zasady ustalania miejsca świadczenia usług – wyjątki (m.in. usługi transportowe, usługi związane z nieruchomościami itp.)
  • Usługi w obrocie międzynarodowym a deklaracja VAT oraz informacja podsumowująca VAT-UE

Szkolenie wewnętrzne

Powyższy temat możemy zrealizować również w postaci szkolenia wewnętrznego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt:

NOWY